洁同学
方法二里面的5/25%和应交所得税有什么直接关系吗？
不能理解图一方法二里面的5/25%。本年确认了5的递延所得税负债说明账面价值大于计税基础5/0.25，但这和应交所得税有什么直接关系吗，固定资产对应交所得税的影响不应该是通过折旧额的差异来影响吗。 图二是我的解答过程，还是不明白错在哪里。 图三的这个公式我无法理解了，这不是只考虑了永久性差异完全把暂时性差异给忽略了吗
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洁洁同学，你好，关于方法二里面的5/25%和应交所得税有什么直接关系吗？ 我的回答如下
爱学习的同学，你好哟~
1、本年确认了5的递延所得税负债，
说明本年有5/25%的应纳税暂时性差异，因为是固定资产形成的，所以是影响损益的
根据利润总额计算应纳税所得额时，
要减去应纳税暂时性差异。
2、同学错在应交所得税算错了；
3、是简便算法，只有在税率不变的时候可以用，以本题为例
所得税费用=（210-10+20-5/25%）*25%+（25-20）
=（210-10+20）*25%-（5/25%）*25%+（25-20）
减去的应纳税暂时性差异*税率=递延所得税负债
希望老师的解答能帮助你理解！
以上是关于所得税,应交所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开洁同学：
关于图一，按题目的意思，假如固定资产的账面价值是20，那么计税基础就是0，产生应纳税暂时性差异，确认5的递延负债。但还是对当期应交所得税没有什么直接影响啊，要是对当期应交所得税的影响是20的话不应该还有个折旧年限为一年的前提条件吗。
展开洁洁同学，你好，关于方法二里面的5/25%和应交所得税有什么直接关系吗？ 我的回答如下
期初应纳税暂时性差异80，期末应纳税暂时性差异100。
可以举个例子，
期初账面价值=200，计税基础=120,
期末账面价值=180，计税基础=80.
可以判断，
会计上本题计提了折旧20，
税法认为可以计提40的折旧，
所以根据利润总额计算应纳税所得额时候要纳税调减20~
希望老师的解答能帮助你理解！
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